SEC与PCAOB发布联合声明：在美上市中国公司或面临更严厉的监管

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摘要

当前国际形势略显严峻，从年初到年尾都颇不平静，或多或少都会影响到中国在境外上市的公司，其可能面临更严格甚至严厉的监管，应当引起注意。

正文

上周五(12月7日)， SEC (美国证券交易委员会)主席Jay Clayton、总会计师WesBricker和PCAOB(美国公众公司会计监督委员会)主席William Duhnke发表联合声明，重申高质量和可靠的财务报表对资本市场的重要性，而财务报表的可靠性又取决于审计服务的质量和有效的监管。声明指出，美国监管机构在监测审计相关信息和监督财务报告监管框架方面负有特殊责任。声明还指出，美国上市公司在2017年占全球上市公司市值的约40%。

SEC主席、总会计师和PCAOB注意到SEC与外国监管机构和执法机构之间的正式合作安排，以及PCAOB与外国监管机构之间的合作协议，允许PCAOB与这些监管机构进行联合检查或提供信息共享。也许是因为中国IPO数量的增加，声明重点关注了PCAOB获取工作相关信息的困难问题。该声明指出，各国的法律包括封锁法规和数据保护、隐私、机密性、银行保密、国家保密、以及可能对监管机构与外国注册人之间的跨境信息流动造成障碍的国家安全法。此外，该声明指出，一些外国当局目前采取的立场阻碍或严重削弱了PCAOB检查某些国家非美国审计公司的能力。

随后，声明中还提及影响中国公司的问题：“SEC和PCAOB目前在监督主要业务在中国的美国上市公司的财务报告方面面临重大挑战。中国法律规定，在中国境内发生的交易和事件有关的账簿和记录应当保存。中国还限制审计人员在国内进行的审计工作文件转移出境。有时还援引中国的国家安全法来限制美国监管机构监督在美国上市的中国公司的财务报告的能力。特别是，中国有关保护国家机密和国家安全的法律被用来限制外国人访问中国的账簿和审计工作文件。因此，对于某些在美国证券交易所上市的中国公司，SEC和PCOB在范围和时间上都未能获得与其他管辖区一致的账簿、记录及审计工作文件。“

该声明还提醒市场参与者，PCAOB在其网站公布上了一些公司，其审计师位于PCAOB检查存在障碍的司法管辖区，目前包括224家发行人(总市值超过1.8万亿美元)，其中213家拥有设在中国或香港的审计师。声明最后表示对无法在与中国达成协议方面取得更多进展的沮丧之情，这些协议将为SEC和PCAOB提供信息共享、检查和监督所需的信息。最后，SEC主席和总会计师指出，未能达成这种安排将导致投资者保护问题。为了解决这些投资者保护问题，委员会可能对这些公司采取措施，以要求进一步披露，甚至限制新发行。

附PCAOB网站披露的公司名录：

资料来源：PCAOB官网

（编辑：朱姝琳）